Цифровой элемент
5 минут на чтение
1654
Отправь статью на почту?

Налоговый режим для маркетплейса

Подписаться

Перед тем как задуматься о создании собственного маркетплейса, надо тщательно обдумать важные моменты: как вести документацию и как эта деятельность будет отображена в налоговой декларации.

Маркетплейс – это торговая площадка, на которой производители и продавцы представляют свои товары, экономя расходы на рекламу и получая взамен большую аудиторию. Покупатели тоже любят маркетплейсы, так как можно совершить покупки в одном месте товаров из разных категорий, сравнить бренды и цены в рамках одной площадки.

Но возникает вопрос, а как оформляется сотрудничество и по какому налоговому принципу будет оно квалифицироваться? Мы уже писали о том, какие юридические модели существуют у маркетплейсов. Попробуем разобраться, как работает налоговый учёт для площадок.

Системы налогообложения

В РФ существует два основных вида налогообложения: Общая система (ОСН) и Упрощённая система (УСН), именно по одному из них будет рассчитываться налог для владельцев

Выбор системы налогообложения зависит от типа сотрудничества продавца с маркетплейсом. Торговая площадка может просто играть роль информационного посредника, а может осуществлять услуги агента, заключая необходимые договоры с поставщиками и продавцами.

ОСН

Если при регистрации не подать заявление о смене другого режима налогообложения, то автоматически будет выбран режим ОСН. Его стоит выбрать, если:

  • у вас большая команда (свыше 100 сотрудников в штате);
  • ваш годовой оборот превышает 150 млн рублей в год;
  • будете работать с юрлицами, которые предпочитают расчёты с вычетом по НДС;
  • собираетесь вести бизнес, для которого не предусмотрен иной режим.

При этом, вы будете платить 3 вида налога:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество.

УСН

Подходит для малого бизнеса, так как характеризуется небольшой налоговой нагрузкой и облегчёнными формами отчётности. Компания платит все 6% от своих доходов. При этом затраты на бизнес не учитываются, соответственно, если присутствуют большие вложения, то УСН выбирать не рекомендуется. Важный момент – общий доход компании не должен превышать 150 миллионов рублей в год, иначе налог будет выше.

Маркетплейс как налогоплательщик

Для организаторов маркетплейса необходимо предварительно проработать структуру ведения документации при заключении агентских договоров, если договоры заключены с ошибками, ФНС может посчитать их фиктивными, направленными для обеспечения ухода от налогов.

Типичные ошибки в агентских договорах:

  • перевод денег от маркетплейса до продажи товара;
  • указана дата оплаты за товар со стороны маркетплейса;
  • маркетплейс не ведёт отчет по продажам;
  • отчёты по продажам не соответствуют договорам;
  • маркетплейс не ведёт хозяйственной деятельности и не может реализовать товар.

Как агент, маркетплейс может получать прибыль по сделке либо получать агентское вознаграждение. При отсутствии правильного документационного оформления, налоговая может посчитать всю сумму сделки (и включить в налог маркетплейса).

При ОСН и УСН от прибыли для маркетплейса освобождается:

  • прибыль от товаров, которые продаются на площадке (за них прибыль получают участники маркетплейса и также выплачивают налоги);
  • деньги, возмещающие затраты организатора маркетплейса (расходы на склад, курьеров, перевозку и т.д.);
  • деньги за товар, поступившие на счёт маркетплейса, но предназначенные для выплаты поставщику.

То есть, в случае если маркетплейс играет роль посредника, агента, будет учитываться лишь сумма агентского договора.

В случае, если маркетплейс работает по ОСН, он должен рассчитывать свой НДС в 20% от суммы своего вознаграждения. При упрощённом налоговом режиме это происходит только в случаях посредничества при импортных сделках.

В некоторых случаях маркетплейс может выступать в качестве налогового агента (лица, обязанные удерживать и перечислять налоги у налогоплательщиков в бюджет РФ). Так обычно поступают работодатели по отношению к своим работникам. Этот статус не наступает в случае если продавец – физическое лицо, получает деньги от покупателя напрямую.

В ином случае, если деньги поступают на счёт маркетплейса, а он уже переводит их поставщику, статус зависит от того, какие пункты прописаны в агентском договоре. И чем прозрачнее роль маркетплейса описана в этом договоре, тем больше вариантов, что маркетплейс признают «источником выплаты», а не налоговым агентом.

Вывод

Маркетплейс – торговая площадка, на которой сосредоточено движение товаров и денежных средств. А значит в любом случае будет необходимо правильно оформлять документацию при заключении договоров и выставлении счетов участникам маркетплейса.

Компания «Цифровой Элемент» успешно разработала и внедрила несколько маркетплейсов на крупные предприятия. И одним из главных преимуществ нашей разработки является автоматическое ведение документации, полностью в соответствии с правилами налогового законодательства РФ. То есть, все документы формируются сразу после заказа, по необходимым формам и нужно только распечатать их и приложить к налоговому отчёту.


Мне не нравится
Россия, Челябинская область, Челябинск, ул. Энтузиастов, 2, оф. 200 Телефон: +7 (351) 220-45-35

Читайте в нашем блоге

Все статьи
Обзор ключевых инструментов digital-маркетинга

Обзор ключевых инструментов digital-маркетинга

В digital-маркетинге существует множество инструментов, которые помогают специалистам достигать своей целевой аудитории. Давайте рассмотрим как...

29.03.2024
142
Что будет, если не продлить лицензию Битрикс24?

Что будет, если не продлить лицензию Битрикс24?

Битрикс24 – это платформа, которая помогает организовать и автоматизировать бизнес-процессы компании, обеспечивая удобство использ...

04.03.2024
236
Как настроить редирект через .htaccess

Как настроить редирект через .htaccess

Редирект можно настроить разными способами: в панели управления хостингом, через код HTML, через PHP, с помощью web.config, через .htaccess, а ...

04.03.2024
190
Как восстановить доступ в панель администрирования сайта на 1С-Битрикс?

Как восстановить доступ в панель администрирования сайта на 1С-Битрикс?

Через панель администратора сайта на 1С-Битрикс можно управлять настройками сайта, менять контент и так далее. Также там можно заводить новых п...

21.12.2023
869
Как создать аккаунт разработчика в App Store, Google Play, AppGallery

Как создать аккаунт разработчика в App Store, Google Play, AppGallery

Перед тем, как опубликовать мобильное приложение в сторе, нужно зарегистрировать аккаунт разработчика. Мы поддерживаем клиента на протяжении вс...

08.12.2023
2200
Файлы-куки: как правильно информировать пользователей и избежать штрафов

Файлы-куки: как правильно информировать пользователей и избежать штрафов

Веб-аналитика и маркетинг сегодня немыслимы без использования куки-файлов (cookies) - небольших фрагменты данных, которые веб-сайты сохраняют в...

06.12.2023
536
Безопасность сайта: поиск вирусов и троянов

Безопасность сайта: поиск вирусов и троянов

Сегодня атаки злоумышленников и вредоносные программы стали неотъемлемой частью нашей повседневной жизни, а обеспечение безопасности данных и п...

20.11.2023
861
«Цифровой Элемент» принял участие в Русском Экономическом Форуме

«Цифровой Элемент» принял участие в Русском Экономическом Форуме

Форум посвящен масштабным вопросам развития суверенной экономики России в XXI веке. Среди основных тем: импортозамещение, технологическое разви...

13.11.2023
393