Цифровой элемент
5 минут на чтение
2075
Отправь статью на почту?

Налоговый режим для маркетплейса

Подписаться

Перед тем как задуматься о создании собственного маркетплейса, надо тщательно обдумать важные моменты: как вести документацию и как эта деятельность будет отображена в налоговой декларации.

Маркетплейс – это торговая площадка, на которой производители и продавцы представляют свои товары, экономя расходы на рекламу и получая взамен большую аудиторию. Покупатели тоже любят маркетплейсы, так как можно совершить покупки в одном месте товаров из разных категорий, сравнить бренды и цены в рамках одной площадки.

Но возникает вопрос, а как оформляется сотрудничество и по какому налоговому принципу будет оно квалифицироваться? Мы уже писали о том, какие юридические модели существуют у маркетплейсов. Попробуем разобраться, как работает налоговый учёт для площадок.

Системы налогообложения

В РФ существует два основных вида налогообложения: Общая система (ОСН) и Упрощённая система (УСН), именно по одному из них будет рассчитываться налог для владельцев

Выбор системы налогообложения зависит от типа сотрудничества продавца с маркетплейсом. Торговая площадка может просто играть роль информационного посредника, а может осуществлять услуги агента, заключая необходимые договоры с поставщиками и продавцами.

ОСН

Если при регистрации не подать заявление о смене другого режима налогообложения, то автоматически будет выбран режим ОСН. Его стоит выбрать, если:

  • у вас большая команда (свыше 100 сотрудников в штате);
  • ваш годовой оборот превышает 150 млн рублей в год;
  • будете работать с юрлицами, которые предпочитают расчёты с вычетом по НДС;
  • собираетесь вести бизнес, для которого не предусмотрен иной режим.

При этом, вы будете платить 3 вида налога:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество.

УСН

Подходит для малого бизнеса, так как характеризуется небольшой налоговой нагрузкой и облегчёнными формами отчётности. Компания платит все 6% от своих доходов. При этом затраты на бизнес не учитываются, соответственно, если присутствуют большие вложения, то УСН выбирать не рекомендуется. Важный момент – общий доход компании не должен превышать 150 миллионов рублей в год, иначе налог будет выше.

Маркетплейс как налогоплательщик

Для организаторов маркетплейса необходимо предварительно проработать структуру ведения документации при заключении агентских договоров, если договоры заключены с ошибками, ФНС может посчитать их фиктивными, направленными для обеспечения ухода от налогов.

Типичные ошибки в агентских договорах:

  • перевод денег от маркетплейса до продажи товара;
  • указана дата оплаты за товар со стороны маркетплейса;
  • маркетплейс не ведёт отчет по продажам;
  • отчёты по продажам не соответствуют договорам;
  • маркетплейс не ведёт хозяйственной деятельности и не может реализовать товар.

Как агент, маркетплейс может получать прибыль по сделке либо получать агентское вознаграждение. При отсутствии правильного документационного оформления, налоговая может посчитать всю сумму сделки (и включить в налог маркетплейса).

При ОСН и УСН от прибыли для маркетплейса освобождается:

  • прибыль от товаров, которые продаются на площадке (за них прибыль получают участники маркетплейса и также выплачивают налоги);
  • деньги, возмещающие затраты организатора маркетплейса (расходы на склад, курьеров, перевозку и т.д.);
  • деньги за товар, поступившие на счёт маркетплейса, но предназначенные для выплаты поставщику.

То есть, в случае если маркетплейс играет роль посредника, агента, будет учитываться лишь сумма агентского договора.

В случае, если маркетплейс работает по ОСН, он должен рассчитывать свой НДС в 20% от суммы своего вознаграждения. При упрощённом налоговом режиме это происходит только в случаях посредничества при импортных сделках.

В некоторых случаях маркетплейс может выступать в качестве налогового агента (лица, обязанные удерживать и перечислять налоги у налогоплательщиков в бюджет РФ). Так обычно поступают работодатели по отношению к своим работникам. Этот статус не наступает в случае если продавец – физическое лицо, получает деньги от покупателя напрямую.

В ином случае, если деньги поступают на счёт маркетплейса, а он уже переводит их поставщику, статус зависит от того, какие пункты прописаны в агентском договоре. И чем прозрачнее роль маркетплейса описана в этом договоре, тем больше вариантов, что маркетплейс признают «источником выплаты», а не налоговым агентом.

Вывод

Маркетплейс – торговая площадка, на которой сосредоточено движение товаров и денежных средств. А значит в любом случае будет необходимо правильно оформлять документацию при заключении договоров и выставлении счетов участникам маркетплейса.

Компания «Цифровой Элемент» успешно разработала и внедрила несколько маркетплейсов на крупные предприятия. И одним из главных преимуществ нашей разработки является автоматическое ведение документации, полностью в соответствии с правилами налогового законодательства РФ. То есть, все документы формируются сразу после заказа, по необходимым формам и нужно только распечатать их и приложить к налоговому отчёту.


Мне не нравится
Россия, Челябинская область, Челябинск, ул. Энтузиастов, 2, оф. 200 Телефон: +7 (351) 220-45-35

Читайте в нашем блоге

Все статьи
Региональное продвижение сайта: поддомены или подпапки

Региональное продвижение сайта: поддомены или подпапки

Запросы пользователей в поисковых системах делятся на две категории: геозависимые и геонезависимые. Геозависимые запросы — это...

29.10.2024
97
Битрикс24 vs Microsoft SharePoint: Как выбрать оптимальную платформу для вашего бизнеса?

Битрикс24 vs Microsoft SharePoint: Как выбрать оптимальную платформу для вашего бизнеса?

Эффективность бизнеса во многом зависит от правильного выбора цифровых инструментов, обеспечивающих работу команды и управление документами. Дв...

10.09.2024
847
Внедрение системы управления персоналом и автоматизация: обзор HRM-систем

Внедрение системы управления персоналом и автоматизация: обзор HRM-систем

В современных условиях успешное управление персоналом невозможно без эффективных цифровых инструментов. HRM-системы играют ключевую роль в орга...

06.09.2024
924
ELMA365 CRM – система автоматизации и управления бизнес процессами

ELMA365 CRM – система автоматизации и управления бизнес процессами

ELMA365 CRM – это мощная и гибкая CRM-BPM система, разработанная российской компанией ELMA, специально для удовлетворения потре...

02.09.2024
827
Что делать, если Google Документы перестанут работать? Топ-9 альтернатив для России

Что делать, если Google Документы перестанут работать? Топ-9 альтернатив для России

Периодически в интернете появляются слухи о возможной блокировке Google Docs в России. Хотя пока нет серьезных причин для паники, лучше заранее...

27.08.2024
1452
13 Альтернатив Miro: лучшие сервисы виртуальных досок для совместной работы

13 Альтернатив Miro: лучшие сервисы виртуальных досок для совместной работы

Miro – это онлайн-платформа для коллективной работы, которая эффективно заменяет традиционные маркерные доски. На Miro пользователи могут созда...

22.08.2024
1038
Интеграция Битрикс24 с мессенджерами: преимущества и способы реализации

Интеграция Битрикс24 с мессенджерами: преимущества и способы реализации

В современном бизнесе коммуникация с клиентами становится ключевым фактором успеха. Чтобы эффективно взаимодействовать с клиентами и улучшать п...

21.08.2024
698
Directum RX: Интеллектуальная Платформа для Управления Бизнес-Процессами и Документами

Directum RX: Интеллектуальная Платформа для Управления Бизнес-Процессами и Документами

В современном мире эффективное управление бизнес-процессами и документооборотом играет ключевую роль в достижении конкурентных преимуществ. Ком...

19.08.2024
900